Vi erbjuder aktiv förvaltning av kapital i vilande bolag

Vilande bolag

Som ägare till ett så kallat fåmansaktiebolag kan det vara fördelaktigt att låta bolaget vila i fem år. Detta för att kunna dra fördel av de förmånliga skatteregler som då uppkommer.

Under tiden bolaget är vilande får ägaren inte anses ha varit verksam i bolaget. Genom att låta en kapitalförvaltare aktivt sköta förvaltningen av bolagets kapital kan detta undvikas. Provident Investments erbjuder aktiv förvaltning av bolagets kapital.

Kapitalförvaltning i eget aktiebolag

Företagare som samlat på sig en god överlikviditet i sitt bolag söker ofta en alternativ avkastning till att återinvestera i rörelsen. Provident Investments erbjuder en aktiv och långsiktig förvaltning av kapitalet med hänsyn tagen till risknivå, avkastningskrav placeringshorisont och beloppets storlek. I kombination med de förmånliga reglerna för vilande bolag är det möjligt för ägaren att ta ut vinstmedel från bolaget till en mycket förmånlig beskattning.

Bakgrund, 5:25 reglerna

Innehav av aktier i ett rörelsedrivande fåmansbolag där fyra eller färre aktieägare kontrollerar mer än 50% av rösterna och där aktieägaren är aktiv, utgör ett kvalificerat innehav enligt fåmansbolagsreglerna, de s.k. 3:12 reglerna.Detta innebär bl.a. att utdelningar i vissa fall kan beskattas efter en högsta marginalskatt om ca 57%.

Aktieägare som har ett kvalificerat innehav ser ofta ett behov av att när den aktiva verksamheten i bolaget upphört löpande kunna ta ut pengar från bolaget till den skattesats som gäller för ett icke-kvalificerat innehav. En icke kvalificerad utdelning beskattas idag med 25% skatt.

Ett kvalificerat innehav består dock under fem hela beskattningsår efter det att aktieägaren, eller närstående till honom, upphört att vara aktiv i bolaget.

Det är därför vanligt förkommande att ägare till kvalificerade aktier har ett behov av att säkerställa att den aktiva verksamheten verkligen upphört, för att så snart som möjligt kunna komma ur de s.k. 3:12 reglerna. En lösning på detta är att bolaget t.ex. ändrar inriktning till att endast förvalta bolagets kapital.

Om en sådan kapitalförvaltning bedrivs långsiktigt och hanteras av en utomstående kapitalförvaltare, upphör 3:12 reglerna att tillämpas efter fem beskattningsår. Aktieägaren kan således efter denna period ta ut utdelningar som då beskattas till 25%.

Under karenstiden, d.v.s. de första 5 åren kan bolaget lämna en årlig utdelning till sina aktieägare på ca 120.000 kr per år. Skatten på denna utdelning blir 20% enligt 3:12 reglerna. För det fall bolaget har sparat utdelningsutrymme och/eller ägarna har högt anskaffningsvärde, kan aktieägarna ta emot högre utdelning som beskattas till 20%.

De s.k. 3:12 reglerna är omfattande och komplicerade. Ovanstående ska därför endast ses som en övergripande beskrivning av regelverket som den såg ut i juli 2009 och inte som en heltäckande och bindande beskrivning av de skatterättsliga regelverket kring fåmansbolag.

Diskretionär kapitalförvaltning i vilande fåmansbolag

Genom att lägga förvaltningen i ett Cypriotiskt bolag undviks beskattning av kapitalvinster helt och hållet. Vid en placering på 10 miljoner kr under 5 år får ägaren ut ytterligare två miljoner kr jämfört med om samma lösning genomförs i ett svensk vilande bolag. Genom att minimera skatten vid ägaruttag i kombination med skattefri avkastning förenar vi det bästa av två världar.

Provident Investments erbjuder en diskretionär kapitalförvaltning av bolagets kapital under de fem år bolaget är vilande. Varje kund är unik för Provident Investments och får sin egen Swedsec licensierade rådgivare . Det innebär att vi hanterar varje enskilt uppdrag utifrån kundens specifika riskprofil och önskemål. Förvaltningsinriktningen blir således varierande beroende vilket avkastningsmål kunden har.

För ett personligt möte utan förpliktelser, vänligen kontakta Tomas Jansson på telefon 08-556 064 12 eller epost tomas.jansson@provident.com.cy.

Denna information kan inte betraktas som skatterådgivning.